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便民惠企減費降稅——2019年7月扶持中小企業稅收政策匯總
日期:2019-07-30 09:16:27 作者:管理員 點擊:0
摘要: 
 國家稅務總局出臺10條便民辦稅繳費措施,推行稅收優惠清單式管理

 

一、推行稅收優惠清單式管理。稅務總局推行稅收優惠政策“清單式”管理,不定期公布稅收優惠事項清單,除依法須稅務機關核準和向稅務機關備案的特定情形外,一律由納稅人、繳費人“自行判別、申報享受”,相關資料留存備查。

 

二、擴大出口退稅無紙化申報范圍。在企業自愿的基礎上,各省稅務機關進一步在一類、二類、三類出口企業中擴大無紙化退稅申報的范圍。

 

三、優化增值稅發票查驗平臺功能。稅務總局優化增值稅發票查驗平臺功能,納稅人可查詢5年內增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票的信息。集成各省稅務機關發票查驗平臺登錄界面,納稅人可通過統一入口查詢各省稅務機關自印發票信息。

 

四、提供應抵扣發票信息提醒服務。稅務總局優化增值稅發票選擇確認平臺,增加當期應抵扣發票信息提醒功能,避免當期應抵扣發票超過抵扣期限造成納稅人損失。

 

五、推動辦稅事項容缺辦理。稅務總局明確“容缺辦理”事項、適用對象及其標準,納稅人、繳費人辦稅資料不齊全時,只要基本條件具備、主要申請材料齊全且不影響實質性審核的,可“先辦理、后補缺”,納稅人、繳費人作出資料補正書面承諾,可按正常程序辦理。

 

六、規范統一自助辦稅事項。稅務總局規范統一自助辦稅終端(機)的服務功能、應用界面、運行管理等,拓展納稅人、繳費人自助辦理事項,逐步實現90%的常辦涉稅事項可在自助辦稅終端(機)辦理。有條件地區可探索與金融機構場地共用等合作模式,增加自助辦稅終端(機)布局及數量。

 

七、探索證明事項告知承諾試點。稅務總局選擇部分地區開展證明事項告知承諾制試點,對納稅人需提供的有關涉稅證明,以書面形式將證明義務和證明內容一次性告知納稅人,納稅人書面承諾符合告知的條件、標準、要求,并愿意承擔不實承諾的法律責任,可免于提供相關證明材料。

 

八、推行納稅人網上解鎖報稅盤。稅務總局優化增值稅發票管理新系統,增加納稅人端異常清卡解鎖功能,納稅人報稅盤異常鎖死時,可網上申請解鎖,稅務機關根據規定流程核實處理,排除風險后及時解鎖。

 

九、推行城鎮土地使用稅和房產稅合并申報。稅務總局合并城鎮土地使用稅和房產稅納稅申報表,各省稅務機關統一城鎮土地使用稅和房產稅納稅期限,減少納稅人申報次數。

 

十、加大部門間信息共享力度。各省稅務機關加強與同級市場監督管理部門溝通,市場主體在市場監督管理部門辦理注冊登記時,同步采集法定代表人實名信息,稅務機關通過部門間信息共享,無需再次進行實名信息采集。

 

濟寧減稅降費助力小微企業

 

一、小微企業普惠性稅收減免政策

 

政策亮點一:提高增值稅小規模納稅人起征點

 

對月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

 

政策亮點二:實行地方“六稅兩費”減半征收

 

對增值稅小規模納稅人,按照50%幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

 

政策亮點三:延續一般納稅人轉登記政策

 

增值稅小規模納稅人的標準統一為500萬元。符合條件的一般納稅人,在轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。

 

政策亮點四:放寬小型微利企業認定標準,執行更加優惠的超額累進辦法

 

放寬小型微利企業認定標準。將年應納稅所得額上限由100萬元提高至300萬元;從業人數上限由工業企業100人、其他企業80人統一提高至300人;資產總額上限由工業企業3000萬元、其他企業1000萬元,統一提高至5000萬元。

 

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅負降至5%);對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅負降至10%)。

 

政策亮點五:放寬了投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍

 

放寬投資初創科技型技術企業適用標準,將初創科技型企業中的從業人數、資產總額、年銷售收入三項指標上限分別提高到300人、 5000萬元、5000萬元。

 

二、深化增值稅改革系列政策

 

政策亮點一:增值稅稅率下調

 

2019年4月1日起,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,調整為9%;6%一檔稅率保持不變。

 

政策亮點二:不動產進項稅額一次性抵扣

 

納稅人取得不動產或不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

 

政策亮點三:旅客運輸服務納入進項抵扣范圍

 

納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

 

政策亮點四:符合條件的企業實行加計抵減政策

 

自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。

 

政策亮點五:試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

 

自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

 

三、個人所得稅改革相關政策

 

政策亮點一:提高個稅起征點

 

從2018年10月1日起,開始執行新的起征點標準,由原來的3500元提高至5000元。

 

政策亮點二:優化調整稅率級距,擴大低檔稅率范圍

 

擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,相應縮小25%稅率級距,30%、35%、45%三檔較高稅率的級距保持不變,有利于降低中低收入群體的適用稅率,同時保持對高收入群體的調節力度,讓不同收入階層的納稅人都能享受政策紅利。

 

政策亮點三:綜合和分類相結合的改革

 

居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項所得,納入綜合征稅范圍,按年度合并計算個人所得稅,實施統一的稅收制度,適用3%至45%的超額累進稅率;同時保留部分稅目分類征收的方式,保障不同收入類型之間的公平。

 

政策亮點四:增加六項專項附加扣除

 

完善基本扣除與分類扣除相結合的費用扣除方法,增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人六項專項附加扣除。

 

海南出臺“省九條”支持?诮瓥|新區發展

 

2022年底前江東新區稅收省市級留成部分全部給園區

 

加大財政扶持力度。每年根據?诮瓥|新區基礎設施建設項目和產業發展實際需要,通過年度新增債券資金優先安排支持。2022年12月31日前,?诮瓥|新區稅收省級、市級留成部分全部獎勵給園區,專項用于支持江東新區發展建設。重點項目土地出讓金在扣除成本和國家法定計提專項資金后,采取一企一策、集體決策方式進行配置。

 

廣州多舉措落實減稅降費 優化稅收營商環境

 

“優營商”:形成“7個全國率先”可復制推廣經驗

 

據悉,廣州稅務部門對標世界銀行《營商環境報告》納稅指標下設的納稅時間和報稅后流程指數等多項

 

二級指標,先后出臺“便民利企促發展33條措施”“優化稅收營商環境三年工作方案”等,近三年累計推出206條優化營商環境、扶持企業發展的具體措施。

 

其中,越秀區實現企業開辦最快一天;創造了國庫(退稅)業務全流程無紙化、“云繳稅”、車購稅全程電子化辦稅辦證等“7個全國率先,1個全省率先”可復制可推廣經驗;許多舉措讓納稅人省時又省事,比如二手房交易“一號通辦”大幅縮短業務辦理時長、“一鍵申報”出口退稅加速退稅時間50%,而“

 

全國首創車輛購置稅全程電子化”和“推行區塊鏈電子發票試點”的做法也被頻頻點贊。

 

“惠企業”:減稅降費給企業送去“真金白銀”

 

廣州市稅務部門數據顯示,2019年1-4月份,廣州累計新增減稅162.4億元,其中小微企業普惠性政策新增減稅13.6億元。

 

在黃埔區,先行先試推行增值稅留抵退稅成為該區貫徹減稅降費的一大亮點舉措。

 

據廣州市黃埔區(廣州開發區)稅務局貨物和勞務稅科科長吳若兒介紹說,截至2018年9月30日,該局共計為146戶企業退還留抵稅額約14.83億元,退稅規模居廣州各行政區之首。

 

“智辦稅”:科技興稅不停步

 

廣州市稅務局作為國家稅務總局在全國僅有的兩個區塊鏈電子發票試點單位之一,正大力推廣“稅鏈”區塊鏈電子發票平臺,目前廣州市黃埔區(廣州開發區)、白云區、南沙區、番禺區均為該平臺試點單位。

 

據介紹,“稅鏈”平臺是廣州市黃埔區(廣州開發區)稅務局于2018年6月率先推出的區塊鏈電子發票系統。它是一個基于區塊鏈技術建設的電子發票服務平臺,利用區塊鏈技術的去中心化、不可篡改和可追溯性等特性,為納稅人提供發票自動申領驗舊、發票快速開具交付、發票自動歸集等功能,實現秒級開票、分鐘級報銷。


山東財政:落實減稅政策 優化營商環境 助力經濟高質量發展

 

一是降低增值稅稅負。在將增值稅17%、11%兩檔稅率下調至16%、10%的基礎上,2019年4月1日起,進一步下調至13%、9%,企業稅收負擔下降明顯;將增值稅小規模納稅人年銷售額標準統一調整為500萬元,更多小微企業可以享受簡易計征政策;不斷完善進項稅抵扣制度,加大抵扣力度,確保所有行業稅負只減不增;對裝備制造等先進制造業企業增值稅期末留抵稅額予以一次性退還,順利完成留抵退稅71億元,切實緩解了企業資金壓力,增強了企業獲得感。

 

二是加大小微企業稅收支持力度。將增值稅小規模納稅人起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元;小型微利企業所得稅優惠政策擴圍加碼,優惠范圍由年應納稅所得額不超過100萬元擴大至不超過300萬元,并引入累進計稅法,更多小微企業享受到減稅紅利;對增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減半征收、頂格減免。

 

三是鼓勵激發科技創新熱情。將研發費用加計扣除比例提高至75%,取消了委托境外研發費用不得加計扣除的限制,鼓勵企業不斷增加研發投入。加大對高新技術企業培育扶持力度,優化認定管理流程,落實稅收優惠,2018年,全省新增高新技術企業2612家,總數達到8912家,同比增長41.5%。




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